Devo presentare la dichiarazione anche se non ho avuto presenze?

Sì. I gestori delle strutture ricettive devono compilare e trasmettere la dichiarazione annuale anche con zero presenze, per consentire al Comune lo svolgimento dell'attività di controllo (FAQ MEF 19/09/2022, punti 8 e 9). Anche se la struttura non ha operato per un trimestre intero, devi comunque inviare il modello.

Qual è la scadenza della dichiarazione imposta di soggiorno 2026?

Entro il 30 giugno 2026 per i pernottamenti del 2025. La regola è sempre la stessa: 30 giugno dell'anno successivo a quello in cui si è verificato il presupposto impositivo.

Cosa rischio se non presento la dichiarazione imposta di soggiorno?

L'omessa, infedele o tardiva presentazione comporta la sanzione amministrativa dal 100% al 200% dell'importo dovuto (art. 4, c. 1-ter, D.L. 50/2017). Il Comune può inoltre applicare interessi di mora e disporre accertamenti retroattivi fino a 5 anni. La dichiarazione tardiva entro 90 giorni sconta sanzioni ridotte (ravvedimento operoso).

Come si compila la dichiarazione imposta di soggiorno per Airbnb / Booking?

Il gestore (host) compila il modello indipendentemente dal canale di vendita. Se Airbnb o Booking riscuotono l'imposta per tuo conto come sostituti d'imposta, devi comunque dichiarare presenze e versamenti. Sommando le notti di tutti i canali (Airbnb, Booking, Vrbo, diretto) ottieni il totale presenze del trimestre.

Posso farla da solo o serve il commercialista?

Puoi farla in autonomia accedendo con SPID/CIE/CNS dell'intestatario della struttura ricettiva. Se preferisci, puoi delegare un intermediario abilitato (commercialista, CAF, consulente del lavoro, dottore commercialista) tramite delega Entratel/Fisconline e selezionando «Intermediario» nella tipologia dichiarante.

Posso presentare un'unica dichiarazione per più Comuni?

No. Devi presentare una dichiarazione separata per ogni Comune in cui hai strutture ricettive. All'interno della singola dichiarazione comunale puoi però includere tutte le strutture che gestisci nel medesimo Comune, aggiungendole con «Inserisci nuova struttura ricettiva».

Cosa devo inserire nel campo «Codice catastale del Comune»?

È il codice alfanumerico di 4 caratteri identificativo del Comune (es. H501 per Roma, F205 per Milano, A271 per Firenze). Lo trovi nella tabella Agenzia delle Entrate o sul Codice Fiscale dei nati in quel Comune (4 caratteri dopo la data di nascita).

E se uso una piattaforma comunale che già rendiconta l'imposta?

Per gli anni 2020 e 2021, nei Comuni con sistema telematico già in uso (es. piattaforme comunali di rendicontazione), l'invio della dichiarazione annuale ministeriale poteva non essere richiesto. Dal 2022 in poi è sempre obbligatorio il modello ministeriale Agenzia delle Entrate, anche se il Comune ha la sua piattaforma di rendicontazione.

Differenza tra dichiarazione periodica e dichiarazione annuale dell'imposta di soggiorno?

La dichiarazione periodica (mensile o trimestrale) è prevista da alcuni regolamenti comunali e si trasmette al Comune. La dichiarazione annuale è invece obbligatoria ex lege per tutti i gestori e si trasmette esclusivamente all'Agenzia delle Entrate entro il 30 giugno: contiene il riepilogo cumulativo dell'intero anno.

Cosa succede se sbaglio dopo aver trasmesso?

Puoi inviare una Dichiarazione Sostitutiva (tipologia «S») anche dopo la scadenza del 30 giugno, ritrasmettendo integralmente il modello con i dati corretti. Se l'errore comporta minor versamento, ricordati di sanare anche il debito tramite ravvedimento operoso.

Devo dichiarare anche le esenzioni (minori, accompagnatori disabili, dipendenti pubblici)?

Sì. Le presenze esenti vanno indicate nel campo «Numero presenze esenti dall'imposta». Le categorie esenti dipendono dal regolamento del singolo Comune: minori sotto 12/14/18 anni, accompagnatori di disabili, autisti di pullman turistici, forze dell'ordine in servizio. Specifica la categoria nel campo «Annotazioni generali».

Il modello prevede tariffe diverse: come le inserisco?

Nel campo «Imposta applicata a notte» puoi inserire fino a 3 tariffe diverse separate da punto e virgola (es. «1,50;1,00;0,50») senza spazi. Indica le presenze corrispondenti nello stesso ordine nel campo «Numero presenze a tariffa ordinaria» (es. «25;10;5»). Se hai più di 3 tariffe nel trimestre, usa il campo «Annotazioni generali» per dettagliare.

Quanto costa fare la dichiarazione annuale imposta di soggiorno?

Zero. La trasmissione tramite portale Agenzia delle Entrate è gratuita. Se ti rivolgi a un commercialista o CAF puoi avere un compenso che varia in genere tra 30€ e 100€ a seconda del numero di strutture e Comuni.

Quale normativa regola l'obbligo?

Art. 180, comma 3, D.L. 19 maggio 2020 n. 34 (Decreto Rilancio), convertito con L. 77/2020. Modello e modalità tecniche stabiliti dal D.M. 29 aprile 2022. Sanzioni regolate da art. 4, c. 1-ter, D.L. 50/2017. FAQ ufficiali MEF pubblicate il 19/09/2022.

La dichiarazione annuale sostituisce il pagamento al Comune?

No. La dichiarazione è un obbligo informativo verso l'Agenzia delle Entrate; il versamento dell'imposta riscossa avviene separatamente al Comune secondo le scadenze del regolamento comunale (di solito trimestrali, tramite F24, bonifico o PagoPA).

Per il periodo in cui gli ospiti hanno pagato l'imposta direttamente ai soggetti che gestiscono le piattaforme sulla quale avvengono le intermediazioni, come devo procedere?

Nelle istruzioni relative alla compilazione della dichiarazione vengono richiamate le disposizioni di legge che prevedono la presentazione della dichiarazione e in particolare individuano il soggetto obbligato. Ed invero, il comma 1-ter dell'art. 4 del D. Lgs. n. 23 del 2011 prevede che il gestore della struttura ricettiva è responsabile non solo del versamento dell'imposta ma anche della presentazione della dichiarazione. Il comma 5-ter dell'art. 4 del D. L. n. 50 del 2017 sulle locazioni brevi – vale a dire i contratti di locazione di immobili ad uso abitativo di durata non superiore a 30 giorni, ivi inclusi quelli che prevedono la prestazione dei servizi di fornitura di biancheria e di pulizia dei locali, stipulati da persone fisiche, al di fuori dell'esercizio di attività d'impresa, direttamente o tramite soggetti che esercitano attività di intermediazione immobiliare, ovvero soggetti che gestiscono portali telematici – stabilisce che il soggetto che incassa il canone o il corrispettivo, ovvero che interviene nel pagamento dei predetti canoni o corrispettivi, è responsabile della presentazione della dichiarazione. Pertanto, ai fini dichiarativi, occorre avere presente la fattispecie in cui ci si trova. Se ad esempio ci si trova nell'ambito delle locazioni brevi e l'intermediario incassa il canone, quest'ultimo è responsabile del versamento dell'imposta e, come previsto dalla legge, anche della presentazione della dichiarazione. Tali dati non devono essere dichiarati dal gestore della struttura neppure nel campo esenti.

Chi deve presentare la dichiarazione se l'imposta veniva versata in parte dall'intermediario e in parte dalla persona fisica che gestiva la struttura?

Le disposizioni di legge individuano due soggetti obbligati: (1) il gestore della struttura ricettiva ex art. 4 c. 1-ter D. Lgs. n. 23 del 2011, responsabile del versamento e della presentazione della dichiarazione; (2) nell'ambito delle locazioni brevi (contratti < 30 giorni stipulati da persone fisiche al di fuori dell'esercizio d'impresa, direttamente o tramite intermediari immobiliari o portali telematici), il soggetto che incassa il canone o interviene nel pagamento è responsabile della dichiarazione (art. 4 c. 5-ter D.L. n. 50 del 2017). Se l'intermediario incassa il canone è lui responsabile, e i suoi dati non devono essere dichiarati dal gestore della struttura neppure nel campo esenti.

I mediatori della locazione sono tenuti alla presentazione di una dichiarazione multipla con codice M o di una dichiarazione "sintetica" con un solo modello?

Innanzitutto, non esiste una «dichiarazione sintetica». Il sistema propone le opzioni: «Nuova dichiarazione», «Dichiarazione Sostitutiva» o «Dichiarazione multipla». La dichiarazione multipla (lettera M) va scelta quando si tratta di una dichiarazione costituita da più invii di modelli, ossia quando non è possibile rappresentare integralmente la propria posizione su un unico modello (es. molte strutture ricettive che non stanno in un singolo modello). Il dichiarante dovrà quindi effettuare la compilazione di più modelli dichiarativi seguendo le istruzioni. Il campo relativo al versamento è complessivo rispetto a tutte le strutture dichiarate: l'importo deve essere cumulativo, relativo all'intero anno indicato e a tutte le strutture presenti. Non è possibile utilizzare il campo Annotazioni Generali per fornire l'elenco delle strutture gestite dal mediatore.

Per soggetti intermediari quali agenzie immobiliari occorre inserire tutti gli appartamenti che hanno in gestione?

Occorre indicare tutti gli immobili che gli intermediari hanno in gestione. Ciascuna agenzia deve fare una distinta dichiarazione al Comune dove sono ubicati gli immobili che ha in gestione.

Per pernottamenti gestiti da un intermediario che riscuote e riversa al Comune il contributo di soggiorno, questi devono essere ignorati dal gestore che solo in parte riscuote personalmente il tributo?

La risposta è affermativa. Il comma 5-ter dell'art. 4 del D.L. n. 50 del 2017 sulle locazioni brevi stabilisce che il soggetto che incassa il canone o interviene nel pagamento è responsabile della presentazione della dichiarazione. Pertanto, se ci si trova in detta fattispecie, la dichiarazione dovrà essere presentata dall'intermediario.

Casa vacanze gestita da un intermediario che incassa e riversa direttamente l'imposta al Comune: come procedere con la dichiarazione?

Il comma 5-ter dell'art. 4 del D.L. n. 50 del 2017 sulle locazioni brevi stabilisce che il soggetto che incassa il canone o interviene nel pagamento è responsabile della presentazione della dichiarazione. Pertanto, se ci si trova in detta fattispecie, la dichiarazione dovrà essere presentata solo dall'intermediario. Nei casi in cui invece sia stata incassata l'imposta di soggiorno anche come gestione diretta, la dichiarazione deve essere presentata pure dal gestore, limitatamente però ai soggiorni gestiti direttamente da quest'ultimo.

Sezione «Dati Struttura Ricettiva»: è necessario dividere i versamenti effettuati per alloggio, al fine di indicare nella dichiarazione gli importi distinti per unità?

Non è necessario distinguere i versamenti relativi ai diversi alloggi. Come si evince dalle istruzioni per la compilazione della dichiarazione, il campo «Importo annuale (cumulativo) versato al Comune» riguarda tutte le strutture gestite.

Periodi di versamento sfalsati: alcuni portali prelevano l'imposta al momento della prenotazione e non del pernottamento. In questi casi si devono comunque seguire le regole stabilite per la presentazione della dichiarazione su base trimestrale?

Il periodo da considerare è quello del pernottamento effettivo. Si sottolinea che il versamento, essendo cumulativo, è sganciato dai trimestri.

Gestore titolare di più strutture nello stesso Comune che per alcune svolge attività di impresa come ditta individuale mentre per altre no: come si presentano le dichiarazioni?

Nel caso in cui un gestore sia titolare di più strutture all'interno di uno stesso Comune ma svolga attività di impresa solo per alcune di esse, si dovranno effettuare due trasmissioni separando le strutture per cui il gestore svolge attività di impresa da quelle per cui è titolare in qualità di persona fisica. Il primo invio sarà una dichiarazione «Nuova» (o sostitutiva) con progressivo di invio 1 e totale invii 2; in questa prima dichiarazione l'importo totale versato nel quadro «Versamenti» dovrà essere impostato a 0. Il secondo invio sarà una dichiarazione «Multipla» con progressivo di invio 2 e totale invii 2; in questa dichiarazione dovrà essere indicato l'importo totale versato dell'imposta per tutte le strutture afferenti al gestore (anche quelle riportate nel primo invio). Nel quadro «Annotazioni generali» sarà necessario indicare l'ID della dichiarazione ed il protocollo di trasmissione relativi al primo invio.

Locazione turistica e dichiarazione per gli anni 2020 e 2021: dichiarazione cumulativa o due dichiarazioni separate?

Si devono presentare due dichiarazioni, una per ogni anno. La parola «cumulativamente», presente nella legge, si riferisce ai dati che devono essere dichiarati nell'anno di riferimento.

Proprietario di appartamento in locazione breve che ha già presentato il mod. 21 al Comune per l'anno 2020: deve ripresentarla sul sito Agenzia delle Entrate?

Considerato che si tratta del primo anno di applicazione dell'obbligo dichiarativo mediante presentazione del modello ministeriale (Decreto 29 aprile 2022), si ritiene che i soggetti che hanno già presentato per gli anni di imposta 2020 e 2021 una dichiarazione/comunicazione al Comune seguendo le indicazioni prescritte dal Comune stesso, non sono obbligati a ripresentare per dette annualità la dichiarazione di cui al decreto. Al di fuori di tale caso, il contribuente dovrà utilizzare esclusivamente il nuovo modello ministeriale per la dichiarazione dell'imposta o del contributo di soggiorno.

Il modello D.M. 29 aprile 2022 deve essere usato anche dagli host di un Comune che già ha un sistema di rendicontazione telematico proprio?

Trattandosi del primo anno di applicazione dell'obbligo dichiarativo mediante presentazione del modello ministeriale, si ritiene che i soggetti che hanno già presentato per gli anni di imposta 2020 e 2021 una dichiarazione/comunicazione al Comune seguendo le indicazioni prescritte dal Comune stesso non sono obbligati a ripresentare per dette annualità la dichiarazione di cui al decreto. Al di fuori di tale caso, il contribuente dovrà utilizzare esclusivamente il nuovo modello ministeriale.

Dati dell'immobile: è possibile inserire il codice identificativo della struttura ricettiva o il protocollo SCIA / CIA nel campo Progressivo o nelle Annotazioni Generali?

È sufficiente inserire il codice identificativo della struttura. Se lo si ritiene utile, nelle Annotazioni Generali può essere indicato anche il protocollo della SCIA o della CIA.

Rateizzazioni: il titolare ha ottenuto una rateizzazione dal Comune e non ha versato integralmente l'imposta. Come va compilata la dichiarazione?

Nel campo versamenti si inserisce l'importo effettivamente versato e nelle Annotazioni Generali può essere valorizzata la circostanza della rateizzazione in corso.

SCIA multiple («commerciali») che contengono più unità immobiliari per le quali l'imposta viene versata in modo aggregato: è possibile dichiarare i versamenti in modo aggregato?

Si conferma che occorre dichiarare i versamenti in modo aggregato.

Esenzioni e sospensioni Covid: come va compilata la sezione Versamenti?

Se il Comune ha sospeso l'imposta, la dichiarazione non va presentata. Se invece si è usufruito di esenzioni relative ai soggiornanti, queste si indicano nell'apposito campo.

Il Comune ha sospeso l'imposta per Covid negli anni 2020/2021: serve comunque trasmettere la dichiarazione telematica?

Non sussiste l'obbligo dichiarativo, dal momento che è il Comune stesso ad aver sospeso il versamento dell'imposta. Ovviamente se la sospensione riguarda solo alcuni mesi degli anni in questione, la dichiarazione deve essere presentata.

Estremi del versamento: si deve indicare il codice IUV (identificativo univoco di versamento)?

Non è previsto l'obbligo di inserire il codice nel rigo «Estremi del/dei versamenti/o». Tuttavia, nel caso in cui se ne ravvisi la necessità, lo stesso può essere inserito nelle Annotazioni Generali.

Quante strutture è possibile inserire in una singola dichiarazione?

Per quanto riguarda il numero massimo di strutture per singola dichiarazione, nelle specifiche tecniche è stato indicato il valore 1.500, in considerazione del limite massimo di 3MB delle dichiarazioni inviate tramite Entratel/Fisconline.

Locazione turistica: nella «Denominazione della struttura» è possibile indicare il codice CIU (codice identificativo univoco di Roma Capitale)?

Il campo dedicato alla denominazione della struttura è un campo alfanumerico di 200 caratteri, quindi il codice CIU può essere inserito.

«Numero di presenze tariffa ordinaria»: per una prenotazione di 2 adulti per 2 notti, il numero di presenze è 4?

Si ritiene che il numero di presenze riguardi il numero dei soggetti, considerando anche i giorni di pernottamento. Per cui, nell'esempio sopra riportato, il numero di presenze da indicare è 4, che è quello da cui dipende il versamento dell'imposta da indicare nell'apposito campo.

Strutture in Comuni diversi: le dichiarazioni successive alla prima sono da indicare come dichiarazione multipla?

La dichiarazione multipla vale solo nel caso in cui il dichiarante deve presentare la dichiarazione allo stesso Comune. Come precisato nelle istruzioni e nelle specifiche tecniche, la dichiarazione multipla vale solo nel caso in cui non sia possibile rappresentare integralmente la propria posizione su un unico modello, poiché viene superato il numero massimo di 1500 strutture (pari a 3 MB) stabilito per singolo modello, ed è quindi necessario procedere all'invio di più dichiarazioni allo stesso Comune.

L'imposta di soggiorno si paga fino a un numero massimo di giorni (es. 10). Se un ospite soggiorna per 15 giorni, come si compila il modello?

La risposta più aderente alla finalità della dichiarazione è la seguente: nel campo «Numero presenze ordinarie» si indicano le 10 notti imponibili e nel campo «Numero presenze esenti dall'imposta» si indicano le 5 notti restanti. L'imposta deve corrispondere a quanto effettivamente versato. Pertanto, è corretto indicare le presenze che non pagano l'imposta tra le esenti. Inoltre, i dati della dichiarazione corrispondono con i dati relativi ai pernottamenti che pervengono ai Comuni in virtù del decreto interministeriale 11 novembre 2020.

La dichiarazione annuale vale solo per le locazioni brevi (< 30 giorni) o anche per i contratti annuali?

L'art. 4 del D. Lgs. n. 23 del 2011 stabilisce che i Comuni capoluogo di provincia, le unioni di Comuni nonché i Comuni inclusi negli elenchi regionali delle località turistiche o città d'arte possono istituire un'imposta di soggiorno a carico di coloro che alloggiano nelle strutture ricettive situate sul proprio territorio. L'individuazione delle strutture ricettive è demandata alla competenza regionale. Per cui, se il contratto di locazione annuale riguarda una struttura ricettiva che rientra nella fattispecie prevista dalla legislazione regionale, allora il locatore sarà tenuto al versamento dell'imposta di soggiorno e conseguentemente anche alla presentazione della dichiarazione.

Comproprietari: chi è obbligato a presentare la dichiarazione, il solo titolare individuato come responsabile d'imposta o tutti i comproprietari?

Si ritiene che la dichiarazione, come previsto dalle disposizioni di legge, deve essere presentata dal soggetto che è già noto al Comune quale responsabile d'imposta.

Gestore senza alcuna presenza nell'anno: è comunque tenuto a fare la dichiarazione?

La dichiarazione deve essere comunque presentata al fine di consentire al Comune lo svolgimento dell'attività di controllo.

Imposta istituita dalle Province autonome di Trento e Bolzano: si usa il modello ministeriale ministeriale D.M. 29 aprile 2022?

In ragione dell'autonomia di cui godono le Province autonome di Trento e di Bolzano, in virtù dell'art. 72 dello Statuto che riconosce il potere di stabilire imposte e tasse sul turismo, il modello di dichiarazione dell'imposta di soggiorno approvato con decreto 29 aprile 2022 non è direttamente applicabile ai soggetti che gestiscono le strutture ricettive del territorio delle Province in questione. Di conseguenza, anche gli adempimenti relativi agli obblighi dichiarativi rientrano nelle prerogative statuali.

Dichiarazione Imposta di Soggiorno 2026 — Guida completa Agenzia Entrate

Scadenza

30 giugno

ogni anno (per l'anno precedente)

Dove

Agenzia Entrate

Fisconline / Entratel

Chi

Gestori & PM

host, B&B, hotel, mediatori

Come

SPID / CIE / CNS

o intermediario abilitato

/ Cos'è

La dichiarazione annuale riepilogativa

Con l'art. 180, comma 3 del D.L. 19 maggio 2020 n. 34 (Decreto Rilancio), convertito dalla L. 77 del 17 luglio 2020, è stato introdotto l'obbligo per i gestori delle strutture ricettive di trasmettere esclusivamente per via telematica la dichiarazione riepilogativa annuale entro il 30 giugno di ogni anno.

La dichiarazione contiene il riepilogo di tutti i movimenti dell'anno precedente: numero soggetti, esenzioni, pernottamenti, tariffe applicate e versamenti al Comune. Modello e modalità di trasmissione sono stabiliti dal D.M. 29 aprile 2022.

/ Calendario 2026

Le date da non perdere.

Tutte le scadenze chiave per la dichiarazione annuale dei pernottamenti 2025 da trasmettere nel 2026.

Tappa
1 gennaio 2026
Inizia il periodo di osservazione 2026
Tappa
31 marzo 2026
Apertura tipica del modulo telematico AE
Tappa
30 aprile 2026
Consigliato iniziare la raccolta dati gestionale
Scadenza
30 giugno 2026
SCADENZA — invio dichiarazione anno 2025
Tappa
29 settembre 2026
Ravvedimento operoso entro 90gg (sanz. ridotte)
Tappa
31 dicembre 2026
Termine per trasmissione tardiva con sanzioni piene

/ Tutorial

11 step per trasmettere la dichiarazione

Segui i passaggi nell'ordine esatto: ogni step ha lo screenshot reale del portale ufficiale e i campi da compilare.

1
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Accedi all'area riservata Agenzia delle Entrate
Apri l'area riservata di Agenzia delle Entrate e accedi con SPID, CIE o CNS intestate al gestore della struttura. Se la trasmetti per altri (host, eredi, fallimenti) accedi con le tue credenziali Fisconline/Entratel.
/ Guida ufficiale allegata
Istruzioni Definitive Agenzia delle Entrate — 31/03/2022
Il documento ufficiale completo con tutte le istruzioni di compilazione del modello ministeriale. Tienilo aperto in un'altra scheda mentre segui il tutorial.
Scarica guida AE (PDF)
Vai all'area riservata
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Cerca il servizio “Imposta di soggiorno”
Una volta dentro, vai sulla scheda Servizi. Nella barra di ricerca digita “imposta di soggiorno” e clicca Cerca.
Dal risultato Dichiarazione telematica per l'imposta di soggiorno, premi Vai al servizio.
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Compila e trasmetti la tua dichiarazione
All'interno del servizio clicca su «Compila e trasmetti la tua dichiarazione». Si aprirà il modello ministeriale digitale, suddiviso in più riquadri.
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Anno d'imposta, tipologia e Comune
La prima sezione richiede tre informazioni:
- Anno d'imposta — l'anno solare a cui si riferiscono i pernottamenti.
- Tipologia di dichiarazione:
  - N — Nuova dichiarazione (è la prima volta che invii per quell'anno).
  - S — Sostitutiva (ritrasmetti integralmente per correggere o integrare).
  - M — Multipla (la tua posizione non sta in un solo modello e mandi più invii).
- Individuazione del Comune — Comune, Provincia (sigla) e Codice catastale dove sono ubicate le strutture.
Se invii più dichiarazioni multiple, ricordati di indicare il numero progressivo e il numero totale degli invii.
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Tipologia del dichiarante
Barra una di queste opzioni:
- Gestore della struttura ricettiva — chi fa le comunicazioni ex art. 109 R.D. 773/1931 (host, B&B, hotel).
- Mediatore della locazione — chi incassa il canone o interviene nel pagamento (es. portali, property manager) ex art. 4 c. 5-ter D.L. 50/2017.
- Dichiarante diverso dal gestore — eredi, curatori fallimentari, rappresentanti.
- Intermediario — commercialista, CAF, consulente del lavoro abilitato Entratel.
A seconda della scelta, compila i campi delle Persone fisiche oppure dei Soggetti diversi dalle persone fisiche (società, enti, associazioni).
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Firma e dichiarante diverso (se serve)
Nel riquadro «Firma della dichiarazione» barra obbligatoriamente Presa di responsabilità e appendi la firma.
Se ha selezionato “Dichiarante diverso dal gestore”, compila tutti i campi dell'apposito riquadro: il Codice di carica va inserito secondo la tabella ufficiale qui sotto.
Tabella ufficiale dei codici di carica — Agenzia delle Entrate
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Dati della struttura ricettiva
Il riquadro Dati della struttura ricettiva va compilato per ogni struttura presente nello stesso Comune e gestita dallo stesso soggetto.
Se hai più strutture, clicca «Inserisci nuova struttura ricettiva» prima di passare al trimestre, in modo da aggiungerle tutte.
Obbligatori
Progressivo · Denominazione · Via · n. civico · CAP · Comune · Provincia · PEO · Telefono
Solo se commerciale
Codice ATECO · Codice Fiscale · Partita IVA della struttura
Errore validatore? Aggiorna la pagina con F5 prima di inserire il valore corretto.
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Quattro trimestri: tariffe ed esenzioni
I campi successivi si ripetono per i quattro trimestri. Compila solo quelli con attività; i trimestri vuoti restano a zero per default.
- Imposta applicata a notte — fino a 3 tariffe diverse, separate da ; senza spazi. Esempio: 1,50;1,00;0,50
- Imposta ridotta a notte — solo se il Comune prevede una riduzione (stesso ordine delle tariffe ordinarie).
- Numero presenze a tariffa ordinaria — distinte per tariffa, separate da ;. Es. 25;10;5
- Numero presenze esenti — solo se il Comune prevede esenzioni.
- Numero presenze cui spetta la riduzione.
Trucco: tieni a portata di mano il riepilogo trimestrale del tuo gestionale (numero notti × tariffa). Senza quello, rischi di sbagliare il calcolo presenze ÷ tariffa.
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Versamenti & Annotazioni
Nel riquadro Versamenti indica:
- Estremi del/i versamento/i — facoltativo, ma consigliato per tracciabilità.
- Importo annuale (cumulativo) versato al Comune — obbligatorio. Arrotonda all'euro: per difetto sotto i 49 cent, per eccesso oltre.
Le Annotazioni generali sono facoltative ma utili se hai applicato più di tre tariffe in un trimestre o per dettagliare le categorie di esenzione (minori, accompagnatori disabili, ricovero ospedaliero, ecc.).
Importi interi: inserisci 158 e non 158,00.
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10
Valida e trasmetti
Quando hai compilato tutti i riquadri clicca Valida. Il sistema controlla la correttezza formale dei campi.
Se è tutto OK, premi Trasmetti e inserisci il PIN Fisconline/Entratel. Riceverai uno dei due esiti:
- Esito positivo — messaggio di conferma con il protocollo informatico univoco. Conservalo.
- Esito negativo — il sistema spiega cosa correggere. Riapri il modello, sistema, valida e ritrasmetti.
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Consultazione e ristampa
Tornando in Le tue dichiarazioni all'interno del servizio Imposta di soggiorno, puoi scaricare la ricevuta di trasmissione, ristampare la dichiarazione e tenere lo storico degli anni passati.
La ricevuta è scaricabile solo da chi ha materialmente trasmesso (gestore o intermediario).

/ Fonti & riferimenti ufficiali

Le fonti dietro questa guida.

Tutto quello che leggi qui è basato su normativa ufficiale e documentazione tecnica verificabile. Nessuna interpretazione personale — solo riferimenti che puoi controllare. Ultimo aggiornamento contenuti: 30 giugno 2026.

Normativa

Decreto Rilancio — art. 180 c. 3

D.L. 19 maggio 2020 n. 34 convertito con L. 77/2020 — obbligo dichiarativo annuale.

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Modello

D.M. 29 aprile 2022 — modello ministeriale

Decreto MEF che approva modello dichiarativo, istruzioni e specifiche tecniche.

MEF · Finanze

Portale ufficiale

Agenzia delle Entrate — area riservata

Fisconline/Entratel per la trasmissione telematica della dichiarazione.

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PayTourist — Dichiarazione Annuale Imposta di Soggiorno

Documentazione tecnica e screenshot di riferimento del modello ministeriale.

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Disclaimer · Per l'interpretazione vincolante consulta sempre il sito ufficiale Agenzia delle Entrate e il regolamento del tuo Comune. Questa guida è un supporto operativo, non sostituisce la consulenza di un professionista abilitato.

Questa guida non sostituisce in alcun modo una consulenza fiscale professionale ed è redatta esclusivamente sulla base di dati e documenti ufficiali pubblicati dal Ministero dell'Economia e delle Finanze (MEF) e dall'Agenzia delle Entrate.

/ Sanzioni e rischi

Cosa rischi se non la presenti.

Le sanzioni sono regolate dall'art. 4, comma 1-ter, D.L. 50/2017. La buona notizia: con il ravvedimento operoso entro 90 giorni puoi ridurle drasticamente.

Omessa dichiarazione

Sanzione dal 100% al 200% dell'importo dovuto, con un minimo di 50€. Se non hai movimenti, la sanzione è solo formale (50–500€) ma la mancata trasmissione resta tracciata.

Dichiarazione infedele

Dati errati o presenze sottostimate: sanzione dal 100% al 200% dell'imposta non dichiarata. Riducibile con ravvedimento operoso prima di accertamenti.

Tardiva trasmissione

Entro 90 giorni dalla scadenza del 30 giugno → ravvedimento operoso con riduzione sanzioni (1/9 o 1/8). Oltre 90 giorni: dichiarazione omessa.

/ Glossario

I termini che incontri nel modello.

Definizioni ufficiali — utili per chi compila per la prima volta e per chi vuole essere sicuro di non sbagliare interpretazione.

Imposta di soggiorno: Tributo locale facoltativo previsto dall'art. 4 D.Lgs. 23/2011 (federalismo fiscale) e applicabile dai Comuni capoluogo di provincia, dalle unioni di Comuni e dai Comuni inclusi in elenchi regionali delle località turistiche. Si applica per persona/notte, con tariffe massime stabilite dal Comune.
Gestore della struttura ricettiva: Soggetto che svolge l'attività ricettiva e che effettua le comunicazioni ex art. 109 R.D. 18 giugno 1931 n. 773 (T.U.L.P.S.). Per gli affitti brevi è il proprietario o conduttore che ospita; per le strutture commerciali è il titolare/gestore alberghiero o B&B.
Mediatore della locazione: Soggetto che incassa il canone o interviene nel pagamento del corrispettivo dell'affitto breve, assumendo il ruolo di responsabile dell'imposta ex art. 4 c. 5-ter D.L. 50/2017. Sono mediatori i portali OTA (Airbnb, Booking) e i property manager che gestiscono finanziariamente la transazione.
Codice ATECO: Classificazione ufficiale Istat dell'attività economica. Per le strutture ricettive si usano principalmente: 55.10 (alberghi), 55.20.51 (affittacamere, B&B, case vacanze), 55.20.52 (rifugi alpini), 68.20.01 (locazione immobiliare di beni propri).
Tariffa ordinaria vs. ridotta: La tariffa ordinaria è quella standard applicata nel Comune. La tariffa ridotta è prevista solo se il regolamento comunale stabilisce un trattamento agevolato per particolari categorie (es. soggiorni lunghi, fasce d'età, periodi di bassa stagione).
Presenze esenti: Pernottamenti per i quali il regolamento comunale esclude l'applicazione dell'imposta. Casistiche tipiche: minori (sotto i 10/12/14/18 anni a seconda del Comune), persone con disabilità e accompagnatori, autisti di gruppi turistici, ricoverati e accompagnatori in strutture sanitarie, forze dell'ordine in servizio, residenti del Comune.
Codice catastale del Comune: Codice alfanumerico di 4 caratteri (lettera + 3 numeri) che identifica univocamente ogni Comune italiano, gestito dall'Agenzia delle Entrate. Es. H501 per Roma, F205 per Milano, L219 per Torino.
Fisconline / Entratel: Fisconline è il servizio di accesso telematico Agenzia delle Entrate per persone fisiche e PMI. Entratel è la versione professionale per intermediari abilitati e grandi soggetti. Entrambi consentono la trasmissione della dichiarazione imposta di soggiorno con PIN o credenziali SPID/CIE/CNS.
Dichiarazione sostitutiva (tipologia S): Ritrasmissione integrale del modello per correggere o integrare una dichiarazione già inviata. Va presentata barrando «S» nel campo «Tipologia di dichiarazione». Può essere inviata anche oltre il 30 giugno.
Dichiarazione multipla (tipologia M): Tipologia da scegliere quando la posizione del dichiarante non è rappresentabile in un singolo modello. Si compila il campo con «M» e si indicano numero progressivo e numero totale degli invii.

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Le domande più frequenti.

FAQ ufficiali MEF — 19/09/2022

PDF Dipartimento delle Finanze

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FAQ ufficiali Agenzia delle Entrate · MEF

FAQ ufficiali Agenzia delle Entrate
— testo integrale

Riportiamo verbatim tutte le risposte ufficiali del Ministero dell'Economia e delle Finanze pubblicate il 19/09/2022 sul portale del Dipartimento delle Finanze. 9 su 29 riguardano specificamente intermediari, gestori di portali (Airbnb, Booking, Vrbo) e property manager — la materia più delicata e spesso fraintesa della normativa.

/ Punto chiave per intermediari

Ai sensi dell'art. 4 c. 5-ter D.L. 50/2017 (locazioni brevi < 30 giorni stipulate da persone fisiche fuori dall'esercizio di impresa), chi incassa il canone o interviene nel pagamento è il responsabile della presentazione della dichiarazione — non il proprietario. Vale per portali telematici (OTA), agenzie di intermediazione immobiliare e property manager. Il gestore non deve dichiarare quei dati neppure nel campo «esenti».

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Scarica le FAQ ufficiali in PDF

Documento ufficiale del Dipartimento delle Finanze – MEF aggiornato al 19 settembre 2022. Tutte le risposte originali, complete di riferimenti normativi.

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